Vanaf 2017 verandert de vermogensbelasting. Tot en met vorig jaar ging de belastingdienst uit van 4% rendement per jaar over vermogen. Over dit rendement betaalde u vervolgens 30% belasting. Omdat de veronderstelde 4% met de huidige lage rentes onrealistisch bleek, heeft de Belastingdienst vanaf 2017 een wijziging doorgevoerd.
De Belastingdienst houdt de huidige 30% belasting over een verondersteld rendement op sparen en beleggen in stand. Het rendement van 4% wordt echter aangepast. Er wordt onderscheid gemaakt tussen spaarrendement en beleggingsrendement. Daarbij worden er ook drie staffels geïntroduceerd en stijgt het vrijgestelde vermogen van € 24.437,- naar € 25.000,-.
Het spaarrendement is gebaseerd op het 5-jaars gemiddelde rendement op spaargeld (1,63%). Het beleggingsrendement is berekend door het gemiddelde rendement te nemen op aandelen, obligaties en onroerende zaken over 15 jaar (5,39%). Naarmate het vermogen stijgt, verwacht de Belastingdienst dat een groter deel wordt belegd. In de onderstaande tabel is de berekeningsmethodiek verder weergegeven:
| Schijf |
Box 3 vermogen |
Sparen 1,63% |
Beleggen 5,39% |
Gemiddeld rendement |
30% belasting |
| 0 |
Tot €25.000 |
Heffingsvrij |
Heffingsvrij |
Heffingsvrij |
Heffingsvrij |
| 1 |
€25.000 - €100.000 |
67% |
33% |
2,87% |
0,861% |
| 2 |
€100.000 - €1.000.000 |
21% |
79% |
4,60% |
1,38% |
| 3 |
Vanaf €1.000.000 |
0% |
100% |
5,39% |
1,617% |
In de nieuwe regeling hebben mensen met lagere vermogens een voordeel. Het heffingsvrije vermogen waarover geen belasting moet worden betaald stijgt. Daarnaast is de belastingdruk is in de eerste schijf (tot € 100.000,-) lager geworden. Vanaf de tweede schijf (van € 100.000,- tot € 1.000.000,-) wordt de belastingdruk echter hoger. Komt uw vermogen boven de € 1.000.000,- uit, dan stijgt de belastingdruk aanzienlijk.
Heeft u een box-3 vermogen lager dan € 245.000,-? Dan levert de wijzing een besparing op. Is uw vermogen in box-3 hoger dan betaalt u met de nieuwe regeling juist meer belasting.
